Z dnem 1. julija 2025 vstopajo v veljavo pomembne spremembe glede poročanja davčnim organom. Vsi davčni zavezanci bodo morali davčnemu organu, najpozneje do roka za predložitev obračuna DDV v skladu z 88. členom Zakona o davku na dodano vrednost, predložiti: evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV.

Ta novost prinaša večjo preglednost ter enotnost pri poročanju in pomeni dodatno obveznost za vse davčne zavezance, ki poslujejo v Sloveniji.

Evidenci se vodita za vsako posamezno davčno obdobje (mesečno ali trimesečno). Prvič ju bo treba predložiti v avgustu 2025, in sicer v elektronski obliki preko portala eDavki.

Atipični zavezanci so tisti, ki sicer niso “klasični” davčni zavezanci in domačim strankam ne izdajajo računov z DDV, se pa z obveznostjo srečajo ob prejetih računih iz tujine ali pri čezmejnih storitvah. 

Tipičen primer je, ko samostojni podjetnik uporablja Facebook oglase, Google storitve ali prejema provizije preko platform, kot je Airbnb. V teh primerih mora davek obračunati sam.

Podoben primer je lahko samostojni podjetnik, ki naroča oblikovalsko programsko opremo iz tujine, recimo Adobe Creative Cloud. Račun pride iz Irske, brez slovenskega DDV. Podjetnik mora sam obračunati slovenski davek, zato ga zapiše v evidenco obračunanega DDV. Ker pa ima pravico do odbitka, vpiše isti račun še v evidenco odbitka DDV. V praksi to pomeni, da se davek sicer formalno obračuna, vendar ga ne plača, saj ga istočasno tudi odbije.

Kdo mora voditi in oddajati evidence obračunanega in odbitega DDV?

Evidence obračunanega DDV in evidence odbitega DDV morajo voditi in oddajati: davčni zavezanci s sedežem v Sloveniji ali zunaj nje, ki so v Sloveniji identificirani za namene DDV (in so dolžni oddajati obračun DDV), ter mali davčni zavezanci, ki sicer niso tipični DDV zavezanci, a so identificirani izključno za prejemanje in opravljanje čezmejnih storitev po splošnem pravilu iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1 ali za pridobivanje blaga znotraj EU.

Posredovanje DDV evidenc bo možno urejati: preko računovodskih portalov (uredi računovodja), z uvozom pripravljenih ZIP datotek preko portala eDavki, prav tako pa preko aplikacije miniBlagajna, za davčne zavezance z manjšim obsegom poslovanja, če se bodo odločili za to možnost.

Oddaja DDV evidenc v eDavkih

Ko se prijavimo na portal Edavki.si gremo na Namizje, kjer poiščemo sekcijo Vpogledi in izberemo EkarticaO ter pod šiframi najdemo Obrazci DDV oz. natančeneje: DDV-Evidenci (Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV).

V tej sekciji najdemo:

• Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV

• Poslani evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV

• Uvoz evidenc (ko uvozimo evidence pazimo, da izberemo pravilno časovno obdobje)

Pri uvozu evidenc bo potrebno tako izbrati pravilno obdobje oddaje evidenc ter možnost izbire datotek evidenc, ki jo lahko oddamo v treh različnih oblikah: XML, JSON ali CSV. Evidenco vam generira že program, v kateri vodite vaše poslovanje. 

Za oddajo bo tudi na voljo prenovljena spletna aplikacija Mini Blagajna. Postopek je precej preprost: račun se vnese najprej kot izdan dokument, nato še kot prejeti račun, potem pa se za celotno obdobje pripravi poročilo, ki se odda FURS-u skupaj z obrazcem DDV-O. 

Roki za oddajo obračuna DDV-O ostajajo nespremenjeni, če davčni zavezanec obračun DDV oddaja sam.

Davčni zavezanec mora davčnemu organu predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitega DDV najpozneje do roka, v katerem mora predložiti obračun DDV.

Za atipične zavezance to pomeni, da bo treba biti pri beleženju poslov bolj natančen. Čeprav na začetku zahteva nekaj dodatnega dela, bodo z novim sistemom računi bolj urejeni, evidence pa bodo služile kot jasen pregled nad tem, kje in kdaj se je pojavil DDV. To je pomembno tudi zato, ker bo FURS lahko enostavno preverjal, ali se podatki ujemajo med različnimi zavezanci.

Če si samostojni podjetnik, ki se šele uči davčnih pravil, si novo obveznost lahko predstavljaš takole: vsak račun iz tujine boš moral zapisati dvakrat – enkrat kot račun, kjer si davek obračunal, in enkrat kot račun, kjer si ta davek odbil. V praksi to pomeni nekaj več klikanja, a dolgoročno prinaša večjo preglednost in manj možnosti za napake.